Контент обработан
- Предоставление кредита
- В итоге
- 1 Ecobonus - энергоэффективность
- Ecobonus, франшиза варьируется от 30 тысяч до 60 тысяч евро.
- Кто может это использовать
- 2 - Бонус за реструктуризацию
- Мобильные бонусы. Связано с ремонтом
- 3 - Сисмабонус
- 4 - Зеленый бонус
- Если работы в кондоминиуме
- Возможность комбинирования зданий
Налоговые скидки в размере различных сумм, предусмотренные для длительной серии работ по перепланировке существующей исторической застройки, действительны до 31 декабря 2022-2023 года (сверх только в некоторых случаях). Фактически, ограничение заключается в том, что вмешательства проводятся в уже построенных зданиях и жилых единицах. Государственные льготы предназначены для всех налогоплательщиков и имеют характеристики, которые могут различаться в зависимости от типа стимула. Фактически, вычеты различаются в зависимости от вмешательства и подразделяются на: экобонус, вычет Irpef или Ires за вмешательства, направленные на энергосбережение; премия за реструктуризацию (с добавленной премией за мебель), вычет из НДФЛ на восстановление и реструктуризацию, восстановление и внеплановое обслуживание; sismabonus - вычет из подоходного налога с населения за антисейсмические мероприятия; зеленый бонус,Вычет Ирпеф за «зеленое» проживание. Чтобы воспользоваться вычетами, разделенными на ежегодные платежи одинаковой суммы, необходимо оплатить расходы устным переводом (банковским или почтовым), указав причину платежа, налоговый код лица, которое получает вычет, номер НДС. o налоговый код компании или специалиста (выполнившего работу), в пользу которого был осуществлен перевод.номер плательщика НДС или налоговый код компании или специалиста (выполнившего работу), в пользу которого был осуществлен перевод.номер плательщика НДС или налоговый код компании или специалиста (выполнившего работу), в пользу которого был осуществлен перевод.
Еще одно важное подтверждение закона о бюджете на 2022-2023 год касается возможности для тех, кто получает экобонус и сейсмобонус (за исключением ремонта здания), передать кредит, полученный в результате вычета, поставщикам, которые осуществили вмешательство, или другим частным субъектам , которые не являются банками или финансовыми посредниками. Последнее ограничение не предусмотрено для «недееспособных» налогоплательщиков, то есть тех, кто попадает в так называемую «безналоговую зону».
Налоговые льготы для ремонта зданий, для мероприятий, направленных на энергосбережение и принятие антисейсмических мер, а также для поддержания зеленого цвета - это меры, содержащиеся в законе от 27 декабря 2022-2023 г., n. 205 «Государственный бюджет на 2022-2023 финансовый год и многолетний бюджет на трехлетний период 2022-2023-2023 гг.», Опубликованный в обычном приложении No. 62 Официального вестника нет. 302 29 декабря 2022-2023 года. Закон вступил в силу 1 января 2022-2023 года.
В итоге
- Переквалификация энергии: экобонус (модифицированный)
- Строительные работы: бонус на ремонт с бонусом на мебель
- Меры при землетрясении: бонусное землетрясение. Открытые пространства: зеленый бонус
1 Ecobonus - энергоэффективность
По сравнению с процедурами, проводившимися в последние годы, вычет из Irpef (подоходного налога с физических лиц) или Ires (подоходного налога с предприятий) для мероприятий, направленных на энергосбережение, представляет в этом году немало изменений. Поэтому нужно уделять большое внимание. Если в прошлом этот объект предусматривал разные потолки вычитаемых расходов в зависимости от типа работ и разные значения скидок в зависимости от типа собственности, с 1 января 2022-2023 года процент возмещения также варьируется для выполненных работ. Фактически, вычет составляет 65% или 50% (в зависимости от работ), когда речь идет об отдельных единицах недвижимости (квартира или вилла). Он повышается до 70% или 75%, а также имеет более длительный срок действия (до 31 декабря 2022-2023 года) для вмешательств, связанных с кондоминиумом,как мы увидим позже в специальной главе.
Подтверждено 65%
(расходы, понесенные с 6 июня 2013 г. по 31 декабря 2022-2023 г.) для:
✓ работ по изоляции непрозрачной оболочки (непрозрачные вертикальные и горизонтальные конструкции)
✓ тепловых насосов
✓ систем автоматизации зданий
✓ солнечных коллекторов для производства горячей воды
✓ водонагреватели с тепловым насосом
✓ гибридные генераторы, то есть состоящие из теплового насоса, интегрированного с конденсационным котлом, собранные на заводе и специально разработанные производителем для совместной работы друг с другом.
✓ конденсационные генераторы воздуха Конденсационные котлы класса A включены, но только если они оснащены усовершенствованной системой терморегуляции (принадлежат классам V, VI или VIII по сообщению Комиссии 2022-2023 / C 207/02). Допускаются также микрокогенераторы со ставкой 65%.
Она снижается до 50%
(расходы, понесенные с 1 января 2022-2023 года) на:
✓ мероприятия, связанные с заменой окон, включая рамы;
✓ солнечное
затенение; ✓ закупку и установку зимних систем кондиционирования воздуха, оборудованных теплогенераторами, работающими на биомассе. топливо
✓ конденсационные котлы при условии, что они имеют средний сезонный КПД, по крайней мере, равный тому, который необходим для того, чтобы относиться к классу А продукта, предусмотренному постановлением (ЕС) № 18/2013.
Цифра увеличивается до 60 000 евро за работы по утеплению непрозрачной оболочки (непрозрачные вертикальные конструкции, непрозрачные горизонтальные конструкции, такие как крыши и полы);замена светильников ; покупка и установка солнечных экранов, а также солнечных панелей, предназначенных для производства горячей воды для бытового или промышленного использования.
100 тысяч евро, если потребности снижаются.Для
мероприятий по перепланировке энергетики в целом, которые заставляют здание получать годовое предельное значение потребности в первичной энергии для зимнего кондиционирования воздуха ниже, по крайней мере, на 20%, чем значения, указанные в специальной таблице (параметры Согласно постановлению Министерства развития от 11 марта 2008 г., измененному постановлением от 26 января 2010 г.), максимальная сумма вычета увеличивается до 100 000 евро.
Новости 2022-2023 года: микрокогенерация
С этого года налоговая скидка также распространяется на покупку и установку микрокогенераторов (комбинированное производство электроэнергии и тепла на одной малой электростанции) для замены существующих станций. до максимального значения вычета в 100 000 евро при условии, что вмешательство приведет к экономии первичной энергии не менее 20%.
Кто может это использовать
Налогоплательщики-резиденты и нерезиденты, владеющие недвижимостью, в отношении которой проводится вмешательство, имеют доступ к налоговой льготе. Но также и владельцы реальных прав на ту же собственность. Кондоминиумы (для вмешательства в общие части кондоминиума), арендаторы, заемщики, член семьи, который живет с теми, кто владеет или владеет имуществом (супруга, член гражданского союза, родственники до третьей степени и родственники второй степени) и «де-факто» сожитель.
Как получить эко-бонус
В течение 90 дней после завершения работ информационный лист о проведенных мероприятиях и, для многих работ, копия энергетического квалификационного сертификата или энергетического сертификата компании должны быть отправлены в электронном виде в Enea (www.acs.enea.it) недвижимость (информацию можно найти на специальном портале :fficiencyenergetica.acs.enea.it). Требуется заявление под присягой квалифицированного специалиста или заявление руководителя строительства; А для тех, кто строит солнечные батареи своими руками, достаточно сертификата об участии в учебном курсе. Нет необходимости делать какие-либо сообщения в Агентство по доходам.
2 - Бонус за реструктуризацию
50% -ный вычет по подоходному налогу с населения применяется с максимальным лимитом 96000 евро к расходам, понесенным с 26 июня 2012 года по 31 декабря 2022-2023 года на внеплановое техническое обслуживание, восстановление и консервативный ремонт, а также реконструкцию зданий, проводимых на отдельных единицах жилой недвижимости (любой кадастровой категории. , в том числе сельские, и их принадлежности). Обычные работы по техническому обслуживанию исключены. Для кондоминиумов ситуация иная, как мы увидим позже в главе, посвященной окончанию службы. В частности, субсидия предназначена для следующих работ:
✓ реконструкция или восстановление имущества, поврежденного в результате стихийных бедствий
✓ строительство гаражей или соответствующих парковочных мест, в том числе общего имущества
✓ вмешательства, которые способствуют устранению архитектурных барьеров и включают лифты и подъемники (например, лифт вне дома)
✓ работает, что с помощью передовых технологий способствует мобильности внутри и вне дома для людей с тяжелыми
формами инвалидности ✓ реабилитация от асбеста
✓ работы по предотвращению бытовых аварий (приборы для определения наличия инертных газов, аварийное стекло и др.)
✓ меры, направленные на предотвращение риска кражи, агрессии (в том числе система видеонаблюдения; это вместо этого любой договор, предусмотренный с надзорным институтом)
✓ вмешательства, направленные на электромонтаж зданий
✓ сдерживание шумового загрязнения
✓ проектирование,
соответствие электрических систем, закупка материалов, налоги и сборы ✓ расходы на оценки и проверки, профессиональные услуги, сборы за урбанизацию.
Также при покупке отремонтированных зданий
Существует также вычет подоходного налога на максимальную сумму 96 000 евро, даже для тех, кто покупает отремонтированные жилые дома. В частности, вычет подлежит вычету в случае реставрации и консервативной перепланировки, а также вмешательств по реконструкции зданий в отношении целых зданий, проводимых строительными компаниями или компаниями, занимающимися ремонтом недвижимости, и строительными кооперативами, которые обеспечивают в течение 18 месяцев с даты завершения работ: последующее отчуждение (продажа) или уступка имущества.
• Независимо от стоимости проведенных мероприятий покупатель или правопреемник собственности должен в любом случае рассчитать вычет из единовременной суммы, равной 25% от цены продажи или уступки дома (включая НДС). Также в этом случае дисконтированная сумма возмещается 10 равными ежегодными платежами.
Применяется к гаражам.
В дополнение к вмешательствам, связанным со строительством гаражей и парковочных мест, налоговый вычет применяется также к покупке гаражей или парковочных мест, которые уже были построены.
• Выгода ограничивается затратами, понесенными на строительство, и при условии, что они подтверждены специальным сертификатом, выданным продавцом.
Кто может воспользоваться бонусом за реструктуризацию
В дополнение к владельцам и держателям реальных прав на недвижимость (например, узуфруктуарий), арендатору или заемщику выгоду от объекта могут получить партнеры простых товариществ и индивидуальные предприниматели (но только для объектов недвижимости, которые не включены среди тех инструментальных средств или товаров); член семьи, проживающий с владельцем или владеющий имуществом (супруга, родственники третьей степени и родственники второй степени); член гражданского союза; разлученный супруг, которому судья передал имущество на имя другого супруга; «де-факто» сожитель, который не является владельцем собственности или держателем кредитного договора, а только за расходы, понесенные с 01.01.2021. Состояние сожителя или заемщика должно существовать на момент отправки сообщения о начале работ в муниципалитет.Тот, кто покупает собственность, в отношении которой проводились интервенции, пользуясь вычетом 50%, может получить остаточные доли бонуса.
Как вы его получите. Следите за новостями.
В налоговой декларации необходимо указать кадастровые данные, идентифицирующие объект недвижимости, и регистрационные реквизиты права собственности.
• Необходимо приложить (сохранить копии для любых чеков): счета-фактуры и налоговые квитанции обо всех затратах, понесенных на работы; квитанции о платежных переводах (это единственный приемлемый способ оплаты); концессии, разрешения и сообщения о начале работ (муниципальные практики); заявка на регистрацию
еще не зарегистрированной недвижимости; Квитанции об оплате Imu; заявление о согласии собственника на выполнение работ; предварительное сообщение с датой начала работ, которое должно быть отправлено заказным письмом в ASL (если применимо).
• Закон о бюджете на 2022-2023 год включил параграф 2-бис в ст. 16, DL n. 63/2013, который обязывает передавать Enea (www.acs.enea.it) информацию о проведенных работах, чтобы можно было контролировать и оценивать экономию энергии, достигнутую в результате ремонта.
Мобильные бонусы. Связано с ремонтом
Если мебель и крупная бытовая техника класса А + или выше приобретаются для реконструируемой недвижимости (для духовок существует только класс А), можно воспользоваться 50% вычетом подоходного налога с населения, также разделенного на 10 ежегодных платежей. на ту же сумму, но не более 10 000 евро.
• Содействие, как пояснило Агентство по доходам, несмотря на то, что оно было расширено законом о бюджете также для покупок, которые совершаются до 31 декабря 2022-2023 года, может быть запрошено только теми, кто выполняет проект реконструкции здания, начатый в с 1 января 2022-2023 г.
• С другой стороны, для покупок, совершенных в 2022-2023 году, вы можете воспользоваться вычетом только в том случае, если интервенция по реструктуризации началась не ранее 1 января 2022-2023 года.
• Таким образом, чтобы воспользоваться бонусом, дата начала работы должна быть раньше, чем та, в которую были приобретены мебель и техника.
• Агентство также уточнило, что лицо, проводящее ремонт нескольких объектов собственности, сможет получить доступ к бонусу несколько раз, всегда соблюдая максимальный лимит расходов.
Что исключено
Мебель, подлежащая вычету, не включает двери, полы, шторы и другие аксессуары, в то время как для бытовой техники необходимо указывать класс энергопотребления, если обязательство еще не установлено для определенного типа.
• Транспортные и монтажные расходы также могут быть включены в расходы при условии, что все выплаты (в том числе посредством финансирования) оплачиваются банковским переводом или кредитной / дебетовой картой.
• Квитанции и квитанции должны храниться в качестве доказательства покупок.
3 - Сисмабонус
В период с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года принятие антисейсмических мероприятий в отношении зданий, расположенных в сейсмических зонах 1, 2 и 3 (особо опасные и малоопасные, определенные распоряжением Председателя Совета Министров 3274 от 20 марта 2003 г.) извлекает выгоду из 50% подоходного налога с населения или вычета IRES, который предоставляется пятью равными ежегодными платежами и применяется к общей сумме 96 000 евро за единицу недвижимости в год. Он повышается до 70%, если вмешательства приводят к снижению сейсмического риска, например, для определения перехода в более низкий класс риска. Достигает 80%, если проход двойной.
• Затраты на классификацию и сейсмическую проверку зданий также могут быть включены в максимальную вычитаемую сумму расходов.
Эксклюзивная скидка распространяется только на антисейсмические меры. Если они являются частью реструктуризации, другой бонус того стоит.
4 - Зеленый бонус
Это одна из главных новостей 2022-2023 года. Это вычет Irpef в размере 36%, разделенный на 10 равных сумм, с максимальной стоимостью 5 000 евро на озеленение частных открытых территорий. Примерами могут служить как целые существующие здания, так и объекты недвижимости и их применимость. Работы могут касаться: ограждений, оросительных систем и строительства колодцев. А еще: установка зеленых крыш и висячих садов.
• Вычитаемые расходы могут также включать расходы на проектирование и техническое обслуживание, связанные с выполнением вмешательств.
• Оплата расходов должна производиться с помощью отслеживаемых инструментов, таких как банковские и почтовые переводы (всегда говоря).
Если работы в кондоминиуме
Ecobonus Вычет в размере
65% применяется в случае ремонта общих частей зданий кондоминиумов, проведенного и оплаченного с 6 июня 2013 года по 31 декабря 2022-2023 года. Для расходов, понесенных с 01.01.2022-2023 по 31.12.2021, вычет увеличивается 70% для вмешательств, затрагивающих ограждающую конструкцию здания с распространением более 25% общей рассеивающей поверхности. Вместо этого возможна большая скидка, 75%, в случае улучшения зимних и летних энергетических показателей с помощью вмешательств на общих частях, которые достигают, по крайней мере, среднего качества, указанного в приказе министра экономического развития от 26.06.2022-2023 (Национальные руководящие принципы по энергетической сертификации). В любом случае общая сумма расходов составляет 40 000 евро, умноженных на количество единиц недвижимости.
Ремонт зданий
В отличие от единиц недвижимости, для общих частей жилых зданий вычет 50% также применяется к обычным расходам на техническое обслуживание. Скидка предоставляется каждому кондоминиуму из расчета на тысячную долю, и для ее использования требуется решение акционеров, утвердившее выполнение работ, в дополнение к тысячной таблице распределения расходов. Индивидуальные кондоминиумы также могут вычитать, пропорционально своей тысячной доле, расходы, понесенные на покупку мебели для общих частей (например, мебели и техники для квартиры швейцара), но только если эти общие части предмет ремонта.
Sismabonus
Расходы на антисейсмические мероприятия в общих частях здания могут быть восприняты с вычетом 75% в случае перехода в более низкий класс риска или 85% при переходе в два более низких класса риска. Льготы, разделенные на 5 ежегодных платежей одинаковой суммы, применяются к сумме, не превышающей 96 000 евро, умноженной на количество единиц недвижимости в каждом здании.
Ecobonus + Sismabonus
Еще одна новинка 2022-2023 года касается скидки на затраты на ремонтные работы в общих частях зданий кондоминиумов, попадающих в сейсмические зоны 1, 2 и 3, которые направлены как на снижение сейсмического риска, так и на переквалификацию энергии. Кондоминиум может воспользоваться вычетом в размере 80%, если работы определяют переход к более низкому классу риска, или 85%, если проход двойной. В обоих случаях концессия должна быть разделена на 10 равных ежегодных взносов и применяется к максимальной сумме расходов в 136 000 евро, умноженной на количество единиц недвижимости в каждом здании. Эти вычеты могут быть запрошены в качестве альтернативы тем, которые уже предусмотрены для антисейсмических мероприятий и для переквалификации энергопотребления кондоминиумов.
Зеленый бонус
Кондоминиум может получить выгоду от этой концессии на все работы, проводимые на внешних общих частях здания, до максимальной общей суммы в 5000 евро за жилую единицу. По данным Агентства по доходам, «индивидуальный кондоминиум имеет право производить вычеты в пределах относящейся к нему квоты, при условии, что такая же сумма была фактически выплачена кондоминиуму в сроки представления налоговой декларации».
Автономные институты государственного жилья.
Они могут получить выгоду от всех вычетов на мероприятия по перестройке энергетики (не более чем на общие части).
Что касается Sismabonus, то также для всех работ, проводимых в кондоминиуме, истечение налоговых скидок перенесено на 2022-2023 год.
Возможность комбинирования зданий
• Реконструкция здания + антисейсмические меры : максимальная сумма франшизы по-прежнему составляет 96 000 евро.
Антисейсмические меры фактически «попадают» в ряды ремонтов.
• Переквалификация энергии + антисейсмические меры : соответствующие лимиты расходов складываются (40 000 евро + 96 000 евро), потому что они считаются отдельными вмешательствами.
• Реконструкция здания + переквалификация энергии : соответствующие лимиты расходов складываются (96 000 евро и 40 000 евро), потому что они считаются отдельными вмешательствами.
В сотрудничестве с Avv. Сильвио Реццонико, президент Федерального министерства обороны / Конфаппи, тел. 02/33105242, www.fna.it