Контент обработан
- Различные законы, регулирующие налоговый вычет за работу по дому
- Кредит может быть назначен
- 1. Бонус за ремонт: 50%.
- Бонус на мебель и технику: 50%
- Кто может им пользоваться и как получить
- НДС можно снизить до 10%
- Сниженный НДС также на покупку и строительство гаражей и парковочных мест.
- 2. Эко-бонус: 65% (и 50%)
- Кто может воспользоваться эко-бонусом и как его получить
- 3 Сисмабонус
- 4 Зеленый бонус
- Отчисления за работу в кондоминиуме
Закон о бюджете на 2022-2023 год (30/12/2021, №145) продлил налоговые льготы, предназначенные для дома, на весь год, поощряя налогоплательщиков ремонтировать и / или перестраивать недвижимость с точки зрения энергетики. Цель та же, что и в предыдущие годы: с одной стороны, способствовать рестайлингу старых конструкций (около 70% итальянского строительного фонда старше сорока лет), а с другой - сократить потребление энергии и отходы. В частности, это бонус за реструктуризацию и экобонус. Эти две меры нельзя комбинировать для одного и того же вмешательства; например, замена окон может быть полезна для вычета этого экологического бонуса (при соблюдении требуемых параметров), когда максимальная вычитаемая сумма в 96 тысяч евро, зарезервированная для ремонта, используется для других работ.По сравнению с 2022-2023 годом нововведений немного, потому что уже были подтверждены меры, уже принятые в отношении сейсмобонуса, зеленого бонуса, а также покупки мебели и техники, связанной с реструктуризацией. В дополнение к этим налоговым льготам, есть и другие важные льготы, введенные с годами. Среди них возможность уплаты пониженного НДС и вычета процентов, уплаченных по ссудам, предусмотренным для ремонта основного дома. И снова вычеты на покупку жилой недвижимости, которая является частью полностью отремонтированных зданий, и на строительство или покупку парковочных мест.зеленый бонус и бонус на покупку мебели и техники, связанных с ремонтом. В дополнение к этим налоговым льготам, есть и другие важные льготы, введенные с годами. Среди них возможность уплаты пониженного НДС и вычета процентов, уплаченных по ссудам, предусмотренным для ремонта основного дома. И снова вычеты на покупку жилой недвижимости, которая является частью полностью отремонтированных зданий, и на строительство или покупку парковочных мест.зеленый бонус и бонус на покупку мебели и техники, связанных с ремонтом. В дополнение к этим налоговым льготам, есть и другие важные льготы, введенные с годами. Среди них возможность уплаты пониженного НДС и вычета процентов, уплаченных по ссудам, предусмотренным для ремонта основного дома. И снова вычеты на покупку жилой недвижимости, которая является частью полностью отремонтированных зданий, и на строительство или покупку парковочных мест.возможность уплаты пониженного НДС и вычета процентов, уплаченных по ссудам, предусмотренным для ремонта основного дома. И снова вычеты на покупку жилой недвижимости, которая является частью полностью отремонтированных зданий, и на строительство или покупку парковочных мест.возможность уплаты пониженного НДС и вычета процентов, уплаченных по ссудам, предусмотренным для ремонта основного дома. И снова вычеты на покупку жилой недвижимости, которая является частью полностью отремонтированных зданий, и на строительство или покупку парковочных мест.
В отношении расходов, понесенных в период с 26 июня 2012 года по 30 июня 2013 года, постановлением закона № 83/2012 увеличил процент вычета до 50%, а максимальную сумму расходов, допущенных к выплате пособия, до 96 тысяч евро, в то время как ранее учреждения регулировались статьей 16-бис Указа Президента 917/86, Сводного закона о налогах на доход, который предусматривал вычет из IRPEF 36% от понесенных затрат, до общей суммы 48 тысяч евро на единицу имущества). Эти более высокие суммы затем несколько раз увеличивались последующими мерами. Наконец, закон о бюджете на 2022-2023 год.(Закон No 145 от 30 декабря 2022-2023 г.) продлил до 31 декабря 2022-2023 г. возможность использования более высокого вычета по подоходному налогу с населения (50%) и максимальной суммы расходов 96 тысяч евро на каждую единицу недвижимости.
Путь эко-бонуса более сложный . До 5 июня 2013 года налоговая скидка составляла 55% от понесенных расходов. С 6 июня 2013 года по 31 декабря 2022-2023 года он увеличился до 65% для интервенций с отдельными объектами недвижимости, за исключением серии интервенций, для которых вычет снижен до 50% расходов, понесенных с 1 января 2022-2023 года. Наконец, с 2022-2023 года предусмотрены более высокие отчисления на мероприятия по энергетической реконструкции общих частей зданий кондоминиумов, за счет которых будут достигнуты определенные показатели энергоэффективности.
Также в 2022-2023 году пользователи смогут воспользоваться кредитным переводом, налоговым механизмом, который позволяет владельцу собственности переводить кредит, соответствующий вычету. Это разрешено только для работ по энергетической реконструкции, которые затрагивают отдельные единицы недвижимости или общие части кондоминиума. По этому поводу Налоговая служба пояснила, что недееспособные налогоплательщики, то есть те, кто находится в так называемой «зоне, не облагаемой налогом» (диапазон, не облагаемый налогом на прибыль), могут предоставлять кредит поставщикам или другим частным лицам, включая банки. и финансовые посредники. Этот перевод предусмотрен и для остальных налогоплательщиков, но он не может включать кредитные организации и финансовых посредников. В отличие от случая немедленной 50% скидки (подробнее читайте здесь),недавно вступил в силу как возможность, но на данный момент кажется труднодоступным.
1. Бонус за ремонт: 50%.
Это 50% вычет по подоходному налогу с населения, применимый к максимальным расходам в 96 тысяч евро, понесенных в период с 26 июня 2012 года по 31 декабря 2022-2023 года, зарезервирован для тех, кто проводит внеочередное техническое обслуживание, консервативный ремонт и восстановление и, в целом, работы по реконструкции зданий. в отношении целых зданий и связанных с ними принадлежностей, построенных строительными компаниями (или при ремонте недвижимости) и строительными кооперативами, которые обеспечивают в течение 18 месяцев с даты завершения работ последующую продажу или уступку имущества. Бонус за строительство предоставляется за крупную комплекс работ
Вычет, который применяется к максимальным расходам в 96 тысяч евро на единицу недвижимости, делится на 10 ежегодных платежей одинаковой суммы, начиная с первой налоговой декларации. Бонусом могут воспользоваться и те, кто покупает отремонтированные жилые дома. В этом отношении правило определяет, что «независимо от стоимости осуществленных вмешательств покупатель или правопреемник собственности должен в любом случае рассчитать вычет из единовременной суммы, равной 25% от цены продажи или уступки дома ( с учетом НДС). Также в этом конкретном случае вычет должен быть разделен на 10 равных ежегодных взносов ". Бонус также распространяется на следующие вмешательства:
- реконструкция или восстановление имущества, поврежденного в результате стихийных бедствий
- строительство гаражей или придомовых парковочных мест, в том числе долевой собственности
- устранение архитектурных преград, связанных с лифтами и грузовыми лифтами
- создание инструментов, облегчающих внутреннюю и внешнюю мобильность людей с тяжелыми формами инвалидности (в соответствии с пунктом 3 статьи 3 закона № 104/1992). Вычет относится только к расходам, понесенным в связи с ремонтом зданий.
- удаление асбеста и выполнение работ по предотвращению бытовых несчастных случаев
- установка систем предотвращения краж, нападений, похищений
- системы, направленные на строительство электропроводки
- системы, направленные на ограничение шумового загрязнения зданий
- системы, направленные на экономию энергии
- системы, предназначенные для принятия мер статической и антисейсмической безопасности.
Закон также позволяет вычитать расходы, связанные с вмешательством:
- дизайн работ
- регулирование электрических и газовых систем
- покупка материалов
- вознаграждение за отчет о соответствии работ действующему законодательству
- оценки и проверки
- налог на добавленную стоимость, гербовый сбор и уплаченные права на концессии, разрешения и уведомления о начале работ
- затраты на инфраструктуру.
С другой стороны, невозможно вычесть затраты на любое перемещение и хранение мебели, чтобы позволить вмешательство в восстановление здания.
Бонус на мебель и технику: 50%
Те, кто покупает мебель и крупную бытовую технику с классом энергопотребления не ниже A + (класса A достаточно для духовок), могут воспользоваться 50% вычетом подоходного налога с населения, рассчитанного на максимальную сумму в 10 тысяч евро, разделенных на десять ежегодных платежей такой же суммы. . Условием получения бонуса является то, что недвижимость, для которой приобретается мебель, подлежит ремонту (что дает доступ к относительной вычету 50%). Тем не менее, Агентство по доходам пояснило, что вычет также подлежит выплате, когда приобретенные товары предназначены для среды, отличной от той, на которую повлияла реструктуризация (при условии, что они принадлежат одной и той же собственности).
Мебель
Для получения вычета также важно, чтобы дата начала ремонтных работ (внеочередное обслуживание, восстановление имущества, поврежденного в результате стихийных бедствий) предшествовала дате покупки мебели и техники. Типы, дающие право на налоговую скидку: комоды, книжные шкафы, письменные столы, гардеробы, кровати, прикроватные тумбочки, столы, стулья, диваны, кресла, серванты, матрасы, лампы. С другой стороны, двери, полы (паркет или мрамор), шторы и различные предметы интерьера не подлежат вычету. Кроме того, в вычет можно включить затраты на сборку и транспортировку.
Бытовая техника К
крупной бытовой технике относятся: плита, духовка, холодильник, посудомоечная машина, стиральная машина, сушилка, электрические обогреватели, вентиляторы, кондиционеры и т. Д.
Как платить
Чтобы получить доступ к мобильному бонусу, необходимо произвести оплату банковским переводом или дебетовой / кредитной картой, наличные и чеки не принимаются. Даже в случае рассрочки финансирования и сторонних закупок
Бонус за реконструкцию предназначен не только для владельца собственности, но и для других субъектов: арендатора; кто является держателем реального права на пользование, например узуфрукта; заемщик; члены разделенных и неделимых кооперативов или простых товариществ; индивидуальные предприниматели (но только на объекты, не входящие в состав капитала или товарные). Кроме того, вычетом могут воспользоваться следующие лица, если они несут расходы и являются держателями счетов-фактур и связанных с ними переводов: совместно проживающий член семьи собственника или держателя имущества, подлежащего вмешательству (супруга, родственники до третьей степени и родственники вторая степень); член гражданского союза; отдельный супруг, правопреемник собственности на имя другого супруга.
За расходы, понесенные с 1 января 2022-2023 года, бонусом также может воспользоваться большее количество сожителей uxorio, которые не владеют недвижимостью, в отношении которой проводятся интервенции, и не являются держателями кредитного договора. Для тех, кто покупает недвижимость, в отношении которой были проведены интервенции, на которые было произведено удержание, закон предусматривает, если стороны не договорятся об ином, что любые остаточные доли «бонуса» автоматически переходят к новому владельцу. Наконец, те, кто выполняет работы самостоятельно, также могут получить доступ к бонусу, но в этом случае можно будет вычесть только расходы на покупку материалов, используемых для работ. Всегда, чтобы получить вычет, необходимо оплатить расходы банковским переводом, в банке или в почтовом отделении,с указанием в причине платежа налогового кода лица, получающего вычет, и налогового кода (или номера НДС) лица, получающего платеж.
В налоговой декларации необходимо ввести кадастровые данные об объекте вмешательства, а также регистрационные данные документа о собственности. Существует также ряд документов, которые могут потребоваться для любых проверок и которые необходимо бережно хранить: счета-фактуры, налоговые квитанции о проведенных расходах, квитанции о переводе платежей, концессии, разрешения и уведомления о начале работы, заявление о регистрации несуществующей собственности. все еще зарегистрированы, квитанции об оплате ИДУ. В некоторых случаях (это зависит от условий безопасности на строительной площадке) может потребоваться отправить в ASL заказным письмом с уведомлением о вручении предварительное сообщение с указанием даты начала работ.В провинции Больцано предварительное уведомление следует направлять исключительно в инспекцию труда. Чтобы оценить экономию энергии, полученную с помощью работ, с прошлого года для некоторых вмешательств необходимо передать в Enea информацию о выполненных работах, как это предусмотрено для экологического бонуса.
Для вмешательств, завершенных в 2022-2023 году, документы должны быть отправлены в течение 90 дней с даты завершения работ или тестирования через специальный веб-сайт «restructure2022-2023 .enea.it». Для заключенных между 01.01.2022-2023 и 21.11.2022-2023 срок 90 дней исчисляется с последней даты. Для вмешательств, завершенных в 2022-2023 году, связь должна передаваться через портал, который в настоящее время находится на этапе запуска, также подключенный к Enea. Для информации: www.enea.it.
Для работ по реновации зданий НДС снижен до 10% и применяется как к услугам, оказываемым компанией, выполняющей работы, так и к продаже товаров. Однако в последнем случае пониженная ставка применяется только в том случае, если соответствующие товары продаются по контракту. По этому поводу Налоговая служба пояснила, что «когда подрядчик поставляет товары значительной стоимости, пониженный НДС применяется только к разнице между общей стоимостью услуги и стоимостью таких товаров».
К значительным активам относятся: лифты и подъемники; внешнее и внутреннее оборудование; котлы; видеодомофоны; оборудование для кондиционирования и рециркуляции; сантехника и аксессуары; Системы безопасности. И поэтому, например, если общая стоимость вмешательства равна 10 тысячам евро, из которых 4 тысячи евро относятся к рабочей силе и 6 тысяч евро к стоимости «значительных активов», к разнице между суммой будет применен НДС в размере 10%. общее вмешательство и стоимость значительных активов (10 000 - 6 000 = 4 000 евро).
Правительство признает вычет подоходного налога с населения в размере 50% как для тех, кто покупает гараж или дополнительное место, уже построенное строительной компанией, так и для тех, кто строит гараж или парковочные места, даже в совместном владении, при условии, что существует связь между объект жилой недвижимости. В обоих случаях вычет применяется к расходам, необходимым для строительства парковочного места. Чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо иметь следующие документы: акт купли-продажи, из которого вытекает соответствующее ограничение; декларацию производителя с указанием стоимости строительства гаража или парковочного места; банковский или почтовый перевод, использованный для оплаты. Не просто банковский перевод для оплаты: в случае, если оплата гаража или парковочного места не была произведена банковским переводом, для доступа к вычету необходимо, чтобы суммы, полученные компанией, продавшей ящик, были указаны в нотариальном акте и, более того, что налогоплательщик получает от продавца - замещающую декларацию аффидевита, подтверждающую, что полученные платежи были включены в счета компании.
2. Эко-бонус: 65% (и 50%)
Это вычет подоходного налога (физические лица) или Ires (компания), предусматривающий ряд мероприятий, повышающих уровень энергоэффективности существующих зданий.
Налоговая скидка в размере 65% может быть запрошена для расходов, понесенных до 31 декабря 2022-2023 года и связанных с мерами по реконструкции энергетики. Максимальные вычитаемые расходы варьируются в зависимости от вмешательства (как указано в таблице ниже), и кредит должен быть разделен на 10 ежегодных платежей той же суммы. Также было подтверждено снижение скидки с 65% до 50% с 1 января 2022-2023 года на серию интервенций. Кроме того, в концессию исключаются расходы на покупку конденсационных котлов с КПД ниже класса А.
Налогоплательщики-резиденты и нерезиденты, владеющие недвижимостью, в отношении которой проводится вмешательство, могут получить доступ к Ecobonus; кто является владельцем реальных прав на то же самое; арендаторы; заемщики; член семьи, проживающий с тем, кто владеет или владеет имуществом (супруга, член гражданского союза, родственники до третьей степени и аналогичные родственники в пределах второй степени), а также сожитель «де-факто». Это все еще:
- физические лица, в том числе
- экспоненты искусств и профессий
- налогоплательщики с доходом от предпринимательской деятельности (физические лица, товарищества, корпорации)
- ассоциации профессионалов
- государственные и частные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью
- лица, получающие коммерческий доход (но только со ссылкой на инструментальные здания, которые они используют для осуществления своей предпринимательской деятельности)
- автономные институты государственного жилищного фонда и жилищные кооперативы с единоличной собственностью.
Для получения бонуса необходимо оплатить расходы банковским или почтовым переводом, указав причину платежа, налоговый код лица, которое получает выгоду от вычета, и налоговый код (или номер НДС) компании или специалиста, которому был произведен платеж. перевод. Кроме того, требуются некоторые документы, в том числе: сборка квалифицированного специалиста или декларация, сделанная руководителем строительства, которая позволяет продемонстрировать, как проведенное вмешательство соответствует требуемым техническим требованиям; сертификат энергоэффективности (Ape), который должен быть произведен в конце вмешательства. Ape не требуется для замены окон, включая арматуру, в одноквартирных домах и для установки солнечных коллекторов для производства горячей воды; для замены
системы зимнего кондиционирования с системами, оборудованными конденсационными котлами и контекстной настройкой системы распределения; на покупку и установку солнцезащиты от солнца; для установки систем кондиционирования воздуха, оборудованных
теплогенераторами, работающими на топливе из биомассы, если вычеты необходимы для замены
зимних систем кондиционирования (параграф 347 закона 296/2006); на покупку и установку мультимедийных устройств. Наконец, как и в случае с реконструкцией здания, в течение 90 дней после окончания работ информационный лист о проведенных вмешательствах вместе с копией сертификата энергетической квалификации необходимо отправить в Enea в электронном виде.
3 Сисмабонус
Частые землетрясения, которые в последние годы обрушились на регионы Центральной Италии и поставили их на колени, побудили законодателя ввести так называемый Sismabonus среди домашних бонусов, вычет 50% зарезервирован для тех, кто принимает антисейсмические меры в помещениях, расположенных в особо опасных зонах (1, 2 и 3). Вычет применяется к вмешательствам, проведенным в период с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года. Он рассчитан на максимальную сумму 96 тысяч евро на единицу недвижимости и может быть использован пятью равными ежегодными платежами. Налоговая скидка может достигать 70% в том случае, если после завершения интервенций произойдет снижение сейсмического риска, определяющего переход в более низкий класс риска. В случае двойного прохождения удержание достигает даже 80%. Кроме того, законодательподтвердил, что для целей вычета можно также подсчитать расходы на классификацию и сейсмическую проверку зданий.
4 Зеленый бонус
Введенный прошлогодним законом о стабильности, он также был подтвержден на весь 2022-2023 год. Это вычет Irpef в размере 36%, разделенный на десять долей одинаковой суммы, на максимальные расходы в размере 5 тысяч евро на жилищную единицу, предназначенную для тех, кто проводит мероприятия по озеленению частных открытых участков существующих зданий. объекты недвижимости, техника или заборы, оросительные системы и строительство колодцев, строительство зеленых крыш и висячих садов. Налогоплательщик также может вычесть затраты на планирование и обслуживание, связанные с осуществлением интервенций. Что касается платежа, он должен производиться с помощью отслеживаемых инструментов, таких как банковские и почтовые переводы.В кондоминиумах индивидуальный кондоминиум имеет право производить вычеты в пределах причитающейся ему суммы.
Отчисления за работу в кондоминиуме
Особенно выгодно то, что налоговые льготы, предназначенные для работ в общих частях здания, также распространяются на обычные работы по техническому обслуживанию. Для некоторых вмешательств и при определенных условиях проценты скидки выше, чем те, которые относятся к работе с отдельными объектами недвижимости.
50% -ный вычет также применяется к общим частям жилых домов, причем не только для расходов на внеплановое обслуживание, восстановление и консервативный ремонт, но и для обычного обслуживания. Пособие причитается каждому кондоминиуму из расчета тысячной доли (на основе тысячной таблицы распределения расходов). Для его использования необходимо решение акционеров, одобрившее производство работ. В таблице ниже указаны относительные квоты на утверждение работ.
При выполнении в общих частях кондоминиума даже обычное обслуживание, внеочередное обслуживание, реставрация и консервативный ремонт, реконструкция здания дают право воспользоваться бонусом в размере 50% за мебель для покупки мебели и крупной бытовой техники, необходимой для завершения общих частей (подумайте о атриуме) или квартира смотрителя. Затем отдельные кондоминиумы могут вычесть причитающуюся им долю, рассчитанную на основе соответствующей тысячной доли.
Для расходов, связанных с вмешательством, проведенным в общих частях зданий кондоминиума (или затрагивающих все единицы недвижимости, из которых состоит единый кондоминиум), понесенных с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года, можно воспользоваться вычетом, который варьируется от 70 до 75% в зависимости от достижения определенных показателей энергоэффективности. Вычеты должны быть рассчитаны на общую сумму, не превышающую 40 тысяч евро, умноженную на количество единиц недвижимости, составляющих все здание. Закон предусматривает, что, если вмешательство в общие части здания кондоминиума (расположенных в сейсмических зонах 1, 2 и 3) совместно направлено на снижение сейсмического риска и переквалификацию энергии, можно получить еще более высокие вычеты:
- удержание 80%, если работы ведут к переходу в более низкий класс риска;
- вычет 85%, если вмешательства приводят к переходу в два класса более низкого риска.
Вычет всегда делится на десять ежегодных платежей равной суммы и применяется к сумме расходов, не превышающей 136 тысяч евро, умноженной на количество единиц недвижимости в каждом здании.
Налоговые льготы при проведении антисейсмических мероприятий также применяются к работам, проводимым в общих частях кондоминиума, с выгодным процентом от 75% до 85%, в зависимости от того, есть ли переход к одному или двум более низким классам риска. Льготы, разделенные на пять ежегодных платежей одинаковой суммы, применяются к сумме расходов, не превышающей 96 тысяч евро каждая, то есть цифру необходимо умножить на количество единиц недвижимости в каждом здании.
Расходы на озеленение общих частей можно вычесть и снизить на 36% из расчета максимальной суммы в 5 тысяч евро за единицу жилья. Как поясняет Налоговая служба, «индивидуальный кондоминиум имеет право производить вычеты в пределах относящейся к нему квоты, при условии, что такая же сумма была выплачена кондоминиуму в рамках срока подачи налоговой декларации».
В сотрудничестве с Avv. Сильвио Реццонико, президент Федерального министерства обороны / Конфаппи, тел. 02/33105242, www.fna.it
Взято из печатного журнала Cose di Casa, апрель 2022-2023 г.