Контент обработан
- Налоговые отчисления на дом: бонусы до 2022-2023 года и новости
- Для ремонта 50% по-прежнему применяется
- Бонус на мебель: 50% только при ремонте
- Сейсмические работы также на кондоминиумах
- Эко-бонус: 65% и 50% на экономию энергии
- Эко-бонус на работы в кондоминиуме
- Зеленый бонус
- Чтобы получить больше информации
Закон о бюджете на 2022-2023 год подтверждает уже существующие налоговые отчисления на реконструкцию зданий и энергетическую перепланировку домов и зданий, с нововведениями для некоторых категорий работ и введением нового зеленого бонуса.
Налоговые отчисления на дом: бонусы до 2022-2023 года и новости
- Расширенный 50% бонус за реструктуризацию
- Расширенный 65% экобонус
- Вычет 50% на покупку и установку окон, включая рамы и солнцезащитные очки, замену зимних систем кондиционирования на системы, оборудованные конденсационными котлами с эффективностью не ниже класса А, покупку и установку систем зимнего кондиционирования воздуха, оборудованного теплогенераторами, работающими на топливе из биомассы, до максимальной суммы вычета 30 000 евро
- Увеличено и расширено: стимулы для антисейсмических и защитных работ
- Мебельный бонус: останься для тех, кто ремонтирует
- Новый 36% зеленый бонус .
Для ремонта 50% по-прежнему применяется
50% подоходный налог вычет для строительных ремонтных работ был продлен на один год: поэтому он не будет действовать до 31 декабря 2022-2023 года . Бонус, который направлен на поощрение восстановления существующих зданий, был введен законом No. 449, с последующими изменениями, расширениями и стабилизацией на основании законодательного указа 201/2011. Точно так же максимальный допустимый лимит расходов остался на уровне 96 000 евро, по-прежнему действительным для каждой единицы недвижимости. Объект нацелен на налогоплательщиков, которые облагаются подоходным налогом, проживающих или не проживающих на территории государства, которые несут расходы на реструктуризацию. Помимо прочего, это касается не только владельцев объектов, подлежащих вмешательству, но и:
- обладатели реальных / личных прав пользования недвижимостью;
- арендаторы;
- член семьи, проживающий совместно с собственником или держателем имущественного объекта вмешательства (супруга, член гражданского союза, родственники третьей степени родства и родственники второй степени);
- сожитель Море Уксорио (за расходы, понесенные с 1 января 2022-2023 года).
В работы на жилые объекты недвижимости и жилых зданий , для которых 50% личного дохода налоговый вычет в связи являются:
- внеочередной ремонт, реставрация и консервативный ремонт и реновация зданий, проводимых на отдельных объектах жилой недвижимости любой кадастровой категории, в том числе сельской, и на прилегающих территориях
- обычное обслуживание, внеплановое обслуживание, реставрация и консервативный ремонт, реновация зданий, проводимая во всех общих частях жилых домов
- работы, необходимые для реконструкции или восстановления собственности, поврежденной в результате катастрофических событий, даже если эти работы не подпадают под категории, указанные в предыдущих пунктах, и при условии объявления чрезвычайного положения
- вмешательство, связанное со строительством гаражей или прилегающих парковочных мест, в том числе находящихся в совместной собственности
- работы, направленные на устранение архитектурных преград, касающихся лифтов и подъемников (например, строительство лифта вне дома)
- вмешательства для реализации любого инструмента, который с помощью связи, робототехники и любых других средств более передовых технологий подходит для поощрения мобильности внутри и вне дома для людей с тяжелыми формами инвалидности в соответствии со статьей 3 , пункт 3 закона 104/1992. Например, телефоны с громкой связью, сенсорные экраны, компьютеры, расширенные клавиатуры не включены в концессию.
- работы по рекультивации асбеста и выполнение работ по предотвращению бытовых аварий. Что касается домашней безопасности, простая покупка, даже для целей замены, оборудования или бытовой техники, оснащенной механизмами безопасности, не дает права на вычет, но упрощение, с другой стороны, также применяется к простому ремонту небезопасных систем, построенных на зданиях ( например, замена газовой трубы или ремонт неисправной розетки). Работы, которые могут быть облегчены, включают установку устройств для определения наличия инертных газов, установку противоаварийного стекла, установку поручня.
- работа по принятию мер, направленных на предотвращение риска совершения противоправных действий третьими лицами
- Работы, направленные на электромонтаж зданий, сдерживание шумового загрязнения, достижение экономии энергии, принятие мер статической и антисейсмической безопасности для зданий.
Помимо расходов, необходимых для выполнения работ , в целях вычета также можно учитывать:
- расходы на дизайн и другие сопутствующие профессиональные услуги
- расходы на профессиональные услуги, необходимые в зависимости от типа вмешательства
- расходы на регулирование зданий в соответствии с Постановлением Министерства 37/2008 - бывший закон 46/90 (электрические системы) и правила Unicig для метановых систем (закон 1083/71)
- расходы на закупку материалов
- вознаграждение за отчет о соответствии работ действующему законодательству
- расходы на проведение оценок и проверок
- налог на добавленную стоимость, гербовый сбор и сборы за концессии, разрешения и уведомления о начале работ
- сборы за урбанизацию
- любые другие расходы, строго связанные с осуществлением вмешательств, а также с обязательствами, установленными постановлением об осуществлении субсидированных вмешательств (постановление № 41 от 18 февраля 1998 г.).
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо, если это предусмотрено, отправить в местный орган здравоохранения, отвечающий за территорию, до начала работ заказным письмом с уведомлением о вручении, за исключением случаев, когда правила по условиям безопасности на строительных площадках не предусматривают обязательство заранее уведомить ASL, но, прежде всего, оплатить вычитаемые расходы банковским или почтовым переводом, в котором должна быть указана причина платежа, налоговый код получателя вычета и налоговый код или номер НДС получателя платежа. Чтобы воспользоваться вычетом, достаточно указать в налоговой декларации кадастровые данные, идентифицирующие имущество, и, если работа выполняется владельцем, регистрационные данные документа, составляющего право собственности, и другие данные, необходимые для проверки вычета.
Кроме того, Закон о финансах 2022-2023 года предусматривает отправку форм для отправки в ENEA для налоговых вычетов в размере 50%, связанных с простой реструктуризацией, формы, которые в настоящее время находятся в стадии разработки и будут готовы в ближайшее время. Также будут определены способы отправки.
Бонус на мебель: 50% только при ремонте
Вычет 50% на расходы, связанные с приобретением мебели и крупной техники, продлен до 31 декабря 2022-2023 года. Бонус мебели также подходит для покупок , которые будут иметь место в 2022-2023 году, но может быть запрошен только теми , кто осуществляет строительный ремонт , который начался 1 января 2022-2023 года . Вычет должен быть разделен между имеющими право на десять ежегодных платежей одинаковой суммы и рассчитывается на общую сумму, не превышающую 10 000 евро.
Ограничение ремонта сохраняется: мебельный бонус действует только для тех, кто ремонтирует дом . Вычет также производится, когда приобретенные товары предназначены для обставления другой среды того же здания с учетом строительных вмешательств. Когда вмешательство проводится в частях кондоминиума (например, охранники, квартира портье, прачечные), кондоминиумы имеют право на вычет, каждый в свою долю, только за товары, приобретенные и предназначенные для меблировки этих частей. Однако бонус не предоставляется, если они покупают мебель для дома.
Чтобы воспользоваться субсидией, необходимо, чтобы дата начала работ была раньше, чем та, в которую были понесены расходы на покупку мебели и крупной техники. Однако не обязательно, чтобы расходы на реконструкцию были понесены раньше, чем расходы на меблировку здания. С помощью мобильного бонуса можно приобрести:
- новая мебель: кухни, кровати, гардеробы, комоды, книжные шкафы, письменные столы, столы, стулья, прикроватные тумбочки, диваны, кресла, серванты, матрацы, осветительное оборудование.
- крупная бытовая техника: класс энергопотребления не ниже A + (A для духовок), как указано на этикетке энергоэффективности. Однако покупка бытовой техники без этикетки упрощена, если для нее еще не установлена обязанность. К крупным бытовым приборам относятся, например: холодильники, морозильники, стиральные машины, сушилки, посудомоечные машины, кухонные приборы, электрические плиты, микроволновые печи, электрические плиты, электрические обогреватели, электрические радиаторы, электрические вентиляторы, устройства для кондиционирования воздуха.
К вычету могут относиться расходы на транспортировку и сборку купленных товаров , при этом покупка дверей, напольных покрытий (например, паркета), штор и других мебельных аксессуаров исключается.
Вычет на покупку мебели и техники получается путем указания понесенных расходов в налоговой декларации (модель 730 или модель Доходы физических лиц). Чтобы получить вычет при покупке мебели и крупной бытовой техники, платежи должны производиться банковским переводом, дебетовой или кредитной картой. Однако нельзя расплачиваться банковскими чеками, наличными или другими платежными средствами.
Сейсмические работы также на кондоминиумах
Что касается антисейсмической безопасности , налоговые органы также признают ряд преимуществ.
Прежде всего, подтверждается 50% налоговый вычет, который можно использовать пятью равными ежегодными платежами, на расходы, понесенные в связи с принятием антисейсмических мер в зданиях, попадающих в сейсмические зоны повышенной опасности (зоны 1, 2 и 3), на период с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года введен налоговый вычет в размере 50%,). Вычет должен быть рассчитан на общую сумму 96 000 евро на единицу недвижимости за каждый год.
Если выполнение мероприятий приводит к снижению сейсмического риска, определяющего переход в более низкий класс риска, налоговый вычет увеличивается до 70% от понесенных расходов. Если же, с другой стороны, перейти к двум более низким классам риска, он увеличивается до 80%.
Если расходы связаны с ремонтом общих частей зданий кондоминиумов, налоговые вычеты еще выше. В частности, они оплачиваются следующими мерами:
- 75%, в случае перехода в более низкий класс риска
- 85% при переходе в два более низких класса риска.
Вычеты применяются к сумме расходов, не превышающей 96 000 евро, умноженной на количество единиц недвижимости в каждом здании, и должны быть разделены на 5 ежегодных взносов той же суммы. Вычитаемые расходы на проведение антисейсмических мероприятий также включают расходы на классификацию и сейсмическую верификацию зданий.
В качестве альтернативы этим вычетам, если расходы понесены на ремонт общих частей зданий кондоминиума, попадающих в сейсмические зоны 1, 2 и 3, направленные как на снижение сейсмического риска, так и на переквалификацию энергии, вычитается увеличенный вычет :
- 80%, если работы приводят к переходу на 1 меньший класс риска
- 85%, если вмешательства приводят к переходу в 2 класса более низкого риска.
Вычет делится на 10 равных ежегодных платежей и применяется к сумме расходов, не превышающей 136 000 евро, умноженной на количество единиц недвижимости в каждом здании.
Эко-бонус: 65% и 50% на экономию энергии
До 31.12.2022-2023 также будет действовать вычет в размере 65% от расходов, связанных с переквалификацией зданий. Эта скидка, Irpef или Ires, применима к максимальному пределу расходов, который изменяется в зависимости от проведенного вмешательства.
Закон о бюджете на 2022-2023 год предусматривал урезание эко-бонуса на некоторые работы. Таким образом, до 31 декабря 2022-2023 года будет вычитаться 65% за вмешательство:
- замена зимних систем кондиционирования на системы, оборудованные конденсационными котлами с КПД не ниже класса А продукта, и одновременная установка современных систем терморегуляции, относящихся к классам V, VI или VIII
- замена зимних систем кондиционирования воздуха системами, оборудованными гибридными приборами, состоящими из теплового насоса, интегрированного с конденсационным котлом, собранных на заводе и специально разработанных производителем для работы в сочетании друг с другом
- замена зимних систем кондиционирования на конденсационные генераторы горячего воздуха
- покупка и установка микрокогенераторов для замены существующих электростанций, до максимальной суммы вычета 100000 евро, при условии, что вмешательства приведут к экономии первичной энергии не менее 20%
- замена зимних систем кондиционирования на системы, оборудованные конденсационными котлами, с одновременной регулировкой системы распределения. Максимальная сумма вычета составляет 30 000 евро.
- замена зимних систем кондиционирования воздуха на высокоэффективные тепловые насосы и геотермальные системы с низкой энтальпией с максимальным лимитом вычета 30 000 евро
- замена традиционных водонагревателей на водонагреватели с тепловым насосом, предназначенные для производства горячей воды для бытового потребления, с максимальным лимитом вычета 30 000 евро
- покупка, установка и ввод в эксплуатацию мультимедийных устройств для дистанционного управления системами отопления, горячего водоснабжения или кондиционирования воздуха в жилых домах, направленных на повышение осведомленности пользователей о потреблении энергии и обеспечение эффективной работы систем , понесенных с 1 января 2022-2023 г. по 31 декабря 2022-2023 г.
- энергетическая переквалификация существующих зданий, которые получают предельное значение годовой потребности в первичной энергии для зимнего кондиционирования воздуха , которое по крайней мере на 20% ниже значений, указанных в специальной таблице. Максимальный размер вычета составляет 100 000 евро.
- установка солнечных панелей для производства горячей воды для бытового или промышленного использования, а также для удовлетворения потребностей в горячей воде в бассейнах, спортивных сооружениях, приютах и домах престарелых, школах и университетах. Максимальный размер вычета составляет 60 000 евро.
Вычет вместо 50% для расходов, понесенных с 1 января 2022-2023 г.
- покупка и установка окон, включая светильники и солнцезащитные экраны
- замена зимних систем кондиционирования на системы, оборудованные конденсационными котлами с эффективностью не ниже класса A продукта (работы по замене зимних систем кондиционирования на системы, оборудованные конденсационными котлами с эффективностью ниже класса A, не вычитаются. товар)
- покупка и установка зимних систем кондиционирования, оборудованных теплогенераторами, работающими на биомассе, с максимальным вычетом 30 000 евро.
В случае перепланировки существующих зданий необходимо получить энергетический сертификат собственности или, в других случаях, «энергетический квалификационный сертификат», подготовленный квалифицированным специалистом. Среди формальностей, которые необходимо выполнить для получения эко-бонуса, помимо оплаты расходов банковским или почтовым переводом, необходимо отправить в Enea в течение 90 дней с момента окончания работ и в электронном виде информационный лист о проведенных вмешательствах и копию сертификат энергетической квалификации. Не следует отправлять в Enea подтверждение квалифицированного специалиста или декларацию руководителя строительства, а также технические отчеты, счета-фактуры, копии банковских переводов, карты и другую документацию.
Эко-бонус на работы в кондоминиуме
Более высокие вычеты признаются за мероприятия по энергетической перестройке общих частей зданий кондоминиумов, посредством которых достигаются определенные показатели энергетической эффективности.
В частности, вычет, который всегда должен делиться на 10 равных ежегодных взносов, связан со следующими мерами:
- 70%, если вмешательства касаются ограждающей конструкции здания с распространением более 25% общей рассеивающей поверхности того же здания
- 75%, когда вмешательства направлены на улучшение зимних и летних энергетических показателей и при условии достижения как минимум среднего качества, указанного в приказе министра экономического развития от 26 июня 2022-2023 года.
Эти более высокие вычеты действительны для расходов, произведенных в период с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года, и должны быть рассчитаны на общую сумму, не превышающую 40 000 евро, умноженную на количество единиц недвижимого имущества, составляющих здание.
Зеленый бонус
Большой новостью на 2022-2023 год является зеленый бонус, новое налоговое преимущество для тех, кто заботится о зеленом. Зеленый бонус - это вычет из подоходного налога в размере 36% от расходов, понесенных в 2022-2023 году за следующие мероприятия:
- озеленение частных открытых территорий существующих зданий, объектов недвижимости, пристройки или заборов, оросительных систем и строительство колодцев
- строительство зеленых крыш и висячих садов.
Вычет должен быть разделен на десять ежегодных платежей равной суммы и должен быть рассчитан на максимальную сумму в 5000 евро за единицу жилой недвижимости, включая любые затраты на планирование и обслуживание, связанные с выполнением мероприятий.
Оплата расходов должна производиться с помощью инструментов, позволяющих отслеживать операции (например, банковский или почтовый перевод). Максимальный вычет составляет 1800 евро за недвижимость (36% от 5000). Зеленый бонус также распространяется на расходы, понесенные в связи с ремонтом внешних общих частей зданий кондоминиумов , максимальная общая сумма которых составляет 5000 евро на единицу жилой недвижимости. В этом случае индивидуальный кондоминиум имеет право на вычет в пределах причитающейся ему суммы, при условии, что такая же сумма была фактически выплачена кондоминиуму в срок подачи налоговой декларации.
Чтобы получить больше информации
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it