Полное руководство по вычету ремонта здания: что это такое, кому, когда и как.
Удержание на реструктуризацию
Дисциплинирован искусством. 16-бис Указа Президента 917/86, налоговые льготы при реструктуризации вмешательствастроительство состоит из удержания из подоходного налога 36% понесенных расходов, но общая сумма не превышает 48 000 евро на единицу недвижимости. Однако по расходам, произведенным с 26 июня 2012 г. по 30 июня 2013 г., размер вычета увеличен до 50%, а максимальная сумма субсидированных расходов достигает 96 тыс. Евро. Закон о бюджете на 2022-2023 год продлил до 31 декабря 2022-2023 года возможность воспользоваться более высоким вычетом Irpef (50%), подтвердив максимальный лимит расходов в 96000 евро на единицу недвижимости, и с 1 января 2022-2023 года, за исключением любых продлений, вычет вернется. в обычном размере 36% и с лимитом 48 000 евро за единицу недвижимости.
Вычет должен быть разделен на десять ежегодных платежей равной суммы в год, в котором были понесены расходы, и в последующие.
Кто может иметь вычет
Бенефициарами вычета затрат на ремонт являются все налогоплательщики, понимаемые не только как владельцы собственности, но и как обладатели реальных / личных прав пользования недвижимостью, в отношении которой осуществляется вмешательство, то есть обладатели реального права пользования (узуфрукт, пользование, жилье или площадь, арендаторы или комодатары, члены разделенных и неразделенных кооперативов, индивидуальные предприниматели, в отношении собственности, не включенной в состав инструментальных товаров или товаров.
Кроме того, сожительствующий член семьи владельца или держателя имущественного объекта вмешательства (супруга, член гражданского союза, родственники до третьей степени родства имеют право на вычет). и родственники до второй степени) и сожитель more uxorio, не являющийся ни владельцем собственности, подлежащей вмешательству, ни держателем кредитного договора.
Облегченные рабочие места
Налоговый вычет обусловлено , когда некоторые конкретные работы выполняются , которые являются:
- текущий ремонт, но только в общих частях жилых домов
- внеплановый ремонт, реставрация и консервативный ремонт, реновация домов по отдельным квартирам
- работы, необходимые для реконструкции или восстановления имущества, поврежденного в результате стихийных бедствий
- вмешательство, связанное со строительством гаражей или дополнительных парковочных мест, в том числе совместно используемой собственности
- работы, направленные на устранение архитектурных барьеров, связанных с лифтами и грузовыми лифтами (например, строительство лифта вне дома), создание всех инструментов, которые с помощью связи, робототехники и любых других технических средств расширенный, подходит для облегчения передвижения внутри и вне дома для людей с тяжелыми формами инвалидности
- Вмешательства, связанные с принятием мер, направленных на предотвращение риска незаконных действий третьих лиц (например, укрепление, замена или установка ворот или стеновых ограждений зданий, установка решеток на окнах или их замена, установка бронированных или усиленных дверей, замков, замков, засовов, глазков, установка датчиков открывания и взлома на окнах, установка жалюзи)
- мероприятия, направленные на прокладку кабелей в зданиях и сдерживание шумового загрязнения
- мероприятия, проводимые для достижения экономии энергии, с особым вниманием к установке установок, основанных на использовании возобновляемых источников энергии. Среди работ, которые могут быть облегчены, например, установка фотоэлектрической системы для производства электроэнергии, поскольку она основана на использовании солнечного источника и, следовательно, на использовании возобновляемых источников энергии.
- вмешательства для принятия антисейсмических мер с особым вниманием к выполнению работ по статической безопасности
- мероприятия по удалению асбеста и выполнение работ, направленных на предотвращение несчастных случаев в быту 8 (например, установка устройств для обнаружения наличия инертных газов, установка противоаварийного стекла и установка перил).
Обычное и экстраординарное обслуживание
Здесь необходимо сказать еще несколько слов о двух типах вмешательств, на которые распространяется вычет Ирпеф: обычное и внеочередное техническое обслуживание .
Статья 3 Сводного закона о строительстве (Указ Президента 380/01) в пункте а) определяет «обычные ремонтные работы» как те строительные вмешательства, которые касаются ремонта, обновления и замены отделки здания, а также те, которые необходимы для интегрировать или поддерживать существующие технологические системы. Таким образом, это вмешательства, которые воздействуют на существующие отделки и материалы, не заменяя их.
Эти работы позволяют вам воспользоваться 50% налоговым вычетом только в том случае, если они касаются общих частей жилых домов (например, помещения для общих служб, таких как консьерж, в том числе домик швейцара, прачечная, сушилки и предназначенные чердаки. , по конструктивным и функциональным характеристикам, для общего пользования и т. д.). На этих общих частях можно проводить работы, дающие право на вычет 50% Irpef. Что это за рабочие места? Например:
- ремонт, обновление и замена отделки здания
- работы, необходимые для интеграции или поддержки существующих технологических систем
- замена полов, окон и дверей
- покраска стен, потолка, внутренней и внешней отделки
- ремонт внутренних штукатурок
- гидроизоляция крыш и террас
- покраска гаражных ворот
- ремонт и замена водостоков, водостоков и дымоходов даже разными материалами
- ремонт перил, парапетов и заборов
- ремонт балконов в стеновых частях (фасадные панели, потолок), замена парапетов и перил с сохранением тех же характеристик (материалов, форм и цветов)
- ремонт или замена карнизов с сохранением ранее существовавших основных характеристик (материалов, размеров)
- замена ступеней лестницы на ступени, аналогичные существующим ранее, внутренние и внешние
- замена световых люков другими, имеющими те же символы (форму и цвета), что и ранее существовавшие
- ремонт или усиление конструкции парапетов и балконов с сохранением тех же характеристик, что и существующие
- различные каменные ремонты котельной с сохранением существовавших ранее внутренних делений
- замена жалюзи с сохранением ранее существовавших характеристик (формы и цвета)
- замена плитки на другие, равные уже имеющимся
Обычные интервенции по техническому обслуживанию, проводимые на отдельной единице недвижимости, позволяют вам получить 50% -ный налоговый вычет, но только если они являются частью более крупного вмешательства. Так, например, замена полов - это обычные работы по техническому обслуживанию, которые, если они выполняются в отдельной квартире после более масштабных работ, таких как снос перегородок, строительство новых перегородок или смещение услуг, могут быть включены в вычет из 50%. Точно так же, если туалеты построены (внеплановые работы по техническому обслуживанию), а затем покрашены стены, покраска также является расходом, который можно вычесть.
Переходим к внеочередному обслуживаниюв статье 3 Закона о консолидированном строительстве (Указ президента № 380 от 2001 г.) эти работы определяются как «работы и модификации, необходимые для ремонта и замены структурных частей зданий, а также для создания и интеграции санитарно-технических служб. при условии, что они не изменяют общий объем зданий и не влекут за собой изменений в предполагаемом использовании. Чрезвычайные мероприятия по техническому обслуживанию также включают те, которые заключаются в разделении или объединении единиц недвижимости с выполнением работ, даже если это связано с изменением поверхностей отдельных единиц недвижимости, а также с городской нагрузкой при условии, что общий объем зданий не изменяется и сохранить первоначальное использование по назначению ". Это включает, например:
- установка лифтов и лестниц безопасности
- строительство туалетов
- замена внешних приспособлений с изменением материала или типа приспособления
- ремонт лестниц и пандусов
- строительство заборов, ограждающих стен и ворот
- строительство внутренней лестницы
- замена внутренних перегородок без изменения вида недвижимости
- замена кровельных плит на другие с другими материалами и конструкциями, без изменения высоты конька или карниза.
Все эти вмешательства не должны изменять общий объем зданий и не должны включать изменений в предполагаемом использовании, например, от жилого помещения к офисному или наоборот. К внеплановым работам по техническому обслуживанию относятся также те, которые заключаются в разделении или объединении единиц недвижимости с выполнением работ, даже если они связаны с изменением поверхностей отдельных единиц недвижимости, а также с городской нагрузкой. Даже в этом случае необходимо соблюдать условие, чтобы общий объем зданий не изменялся и сохранялось первоначальное предполагаемое использование.
Внеочередные работы по техническому обслуживанию, в отличие от обычных, позволяют вам получить налоговый вычет в размере 50% вне зависимости от того, проводятся ли они в общих частях жилых домов или в отдельных единицах недвижимости.
Как получить налоговый вычет
Для получения налогового вычета достаточно указать в налоговой декларации кадастровые данные, идентифицирующие недвижимость, и, если работа выполняется владельцем, регистрационные данные документа, составляющего право собственности, и другие данные, необходимые для проверки вычета. .
Кроме того, по запросу офисов должны храниться и выставляться следующие документы:
- заявление о регистрации (если недвижимость еще не зарегистрирована)
- квитанции об уплате муниципального налога (Ici-imu), если необходимо
- Решение собрания акционеров об утверждении выполнения работ (по вмешательствам на общих частях жилых домов) и тысячная таблица по распределению расходов
- заявление о согласии собственника на выполнение работ, на вмешательство, проведенное собственником имущества, если оно отличается от сожительства членов семьи
- административная квалификация, требуемая действующим строительным законодательством в отношении типа выполняемых работ (концессии, разрешения и т. д.), или, если законодательство не предусматривает какой-либо квалификации, заменяющую декларацию о государственной репутации, в которой указывается дата начала работ и удостоверяют, что проведенные вмешательства относятся к числу тех, которым можно содействовать.
Говорящий банковский перевод
Чтобы воспользоваться вычетом, платежи должны производиться банковским или почтовым переводом с указанием:
- причина платежа
- налоговый код получателя вычета
- налоговый код или номер плательщика НДС получателя платежа.
В причинно-следственных связях, даже если они не являются обязательными, предпочтительно вставлять нормативные ссылки. В данном конкретном случае причиной может быть: Перевод платежа за ремонтные работы (налоговый вычет 50%) ст. 16-бис ДПР 917/1986. Оплата счета-фактуры № XY дня / месяца / года
Во время оплаты перевода банки и Poste Italiane Spa должны уплатить удерживаемый налог в качестве аванса на подоходный налог, причитающийся компании, выполняющей работы. С 1 января 2022-2023 года налог у источника составляет 8%.
Агентство по доходам пояснило, что, когда есть несколько субъектов, которые несут расходы, и все намереваются извлечь выгоду из вычета, перевод должен содержать номер налогового кода лиц, заинтересованных в получении выгоды. Для текущего обслуживаниякоторые дают право на налоговый вычет в размере 50%, если они производятся в отношении общих частей кондоминиума, при передаче в дополнение к налоговому кодексу кондоминиума необходимо указать код администратора или другого кондоминиума, производящего платеж. Существует вероятность того, что лицо, производящее платеж, не является лицом, которое получит выгоду от удержания. Так обстоит дело, например, с теми, у кого нет текущего счета, и в этом случае платеж производится другим лицом, но перевод должен быть произведен получателю вычета.
Может случиться так, что вы заполнили банковский перевод неправильно, например, вы неправильно указали исходное законодательство, перепутав закон, предусмотренный для мероприятий по реструктуризации, с законодательством для мероприятий по энергосбережению . Что делать? В данном случае Агентство по доходам пояснило, что проблем нет, если это ошибка, которая не влияет на применение удержания налога банком или почтовым отделением, в котором осуществляется перевод, и причина четко понятна. за которые производилась оплата. Если налоговый код получателя платежа неверен, единственная возможность - запросить возврат суммы и оформить новый банковский перевод.
Квитанция банковского перевода должна храниться у налогоплательщика вместе со счетами или налоговыми квитанциями, относящимися к расходам, понесенным на проведение ремонтных работ.
Когда вы теряете вычет
Вычет не признается, и любая полученная сумма взыскивается офисами Агентства по доходам в обязательных случаях, например, когда:
- предварительное сообщение в компетентный ASL не было сделано, если это обязательно
- платеж не был произведен банковским или почтовым переводом или был осуществлен банковский перевод, который не содержит запрошенной информации (причина платежа, налоговый код получателя вычета, номер НДС или налоговый код лица, в пользу которого перевод осуществляется).
- Счета или квитанции, показывающие произведенные расходы, не отображаются.
- квитанция о банковском переводе не отображается или написана на имя другого лица, кроме того, которое запрашивает вычет
- при выполнении строительных работ не соблюдаются градостроительные и муниципальные строительные нормы
- нарушены правила техники безопасности на рабочем месте и правила выплаты взносов.
Особые случаи
Если недвижимость, на которой проводился ремонт, продается до того, как истечет весь период использования льготы, то есть десять лет, вычет, еще не использованный, передается покупателю единицы недвижимости. (если физическое лицо), если стороны не договорились об ином.
Если, с другой стороны, налогоплательщик умирает, вычет, не использованный полностью или частично, передается на оставшиеся налоговые периоды исключительно наследнику или наследникам, которые сохраняют «материальное и прямое владение имуществом». Это означает, что если наследник передаст объект ремонта в аренду или сдаст в аренду само имущество, он не сможет воспользоваться вычетом взносов за те годы, когда он больше не имеет материального и прямого владения имуществом.