В форме 730 налогоплательщик может указать серию понесенных им расходов и получить налоговые скидки. Среди этих расходов мы находим расходы на дом. Один из наиболее частых вопросов касается возможности включения в налоговую декларацию расходов, связанных с покупкой недвижимости, в частности, платы нотариуса, перед которой оформляется договор купли-продажи, и сборов, уплаченных агентству недвижимости.
покупка дома: вычитаются ли нотариальные сборы?
Начиная с нотариальных сборов за покупку дома, в модели 730 уплаченные суммы процентных расходов, дополнительных сборов и переоценки вычитаются из Ирпеф (подоходный налог с населения) в размере 19%. для ссуд, заключенных для покупки основного дома, то есть того дома, в котором обычно проживают налогоплательщик или члены его семьи.
Дополнительные расходы, по которым разрешается рассчитывать вычет, являются расходами, необходимыми для заключения кредитного договора. Эти сборы включают:
- полная сумма более высоких сумм, уплаченных в связи с изменением обменного курса для ипотечных кредитов в другой валюте,
- комиссионные, причитающиеся учреждениям за их посредническую деятельность, налоговые сборы (включая налог за регистрацию или аннулирование ипотеки и замещающий налог на заемный капитал),
- так называемая «комиссия» за рассрочку платежа,
- неустойка за досрочное погашение кредита
- расходы на предварительную, нотариальную и техническую экспертизу.
В отношении нотариальных сборов следует включать:
- гонорар нотариуса за оформление кредитного договора (за исключением тех, которые понесены по договору купли-продажи)
- расходы, понесенные нотариусом от имени клиента, такие как, например, регистрация и аннулирование ипотеки.
Таким образом, плату за нотариальные услуги можно загрузить в налоговой декларации и получить налоговые скидки только при наличии кредитного договора. Напротив, вычет по подоходному налогу с физических лиц будет невозможен.
Покупка дома: вычитаются ли расходы агентства недвижимости?
Те, кто покупает дом и пользуется помощью агентства недвижимости, имеют возможность загрузить комиссионные, уплаченные агентствам по недвижимости, в декларации о доходах на сумму, не превышающую 1000 евро за каждый годовой доход . Удержание из подоходного налога с населения Ирпеф составляет 19%. Во время продажи имущества, даже в случае сделок, облагаемых НДС, стороны должны сделать заменяющую декларацию аффидевита с указанием:
- способы оплаты;
- возможное использование посреднической деятельности;
- любые расходы на вышеупомянутую посредническую деятельность с указанием способов оплаты;
- указание номера НДС или налогового кода агента по недвижимости.
Вычет также производится при покупке незначительных имущественных прав (например, узуфрукта) без ущерба для условия, что собственность используется в качестве основного места жительства. Если вознаграждение брокерскому агентству выплачивается до или после оговорки о предварительной продаже, расходы могут быть вычтены из налоговой декларации за год, в котором они были понесены, при условии, что это предварительное зарегистрирован надлежащим образом.
Чтобы получить вычет, необходимо заполнить часть E, строки от E8 до E10 формы 730/2021, вставив код 17 . Среди документов, которые должны быть представлены вашему доверенному консультанту или кафе, есть счет, выставленный брокером по недвижимости, и копия нотариального акта, относящегося к продаже собственности, в котором указываются:
- размер понесенных затрат на посредническую деятельность;
- аналитические методы оплаты того же;
- номер плательщика НДС или налоговый код агента по недвижимости.
Все, что вы можете скачать, и как насчет покупки дома
Мы уже говорили, что нотариальные сборы можно загрузить в 730 только в том случае, если они связаны с открытием кредитного договора на покупку дома. Здесь уместно предоставить дополнительную информацию о налоговых льготах, предусмотренных для процентов к уплате и дополнительных сборов (включая нотариальные сборы), связанных с кредитными договорами. В частности, сумма, равная 19% следующих расходов, вычитается из налога на прибыль:
- пассивные интересы;
- дополнительные расходы;
- квоты переоценки в зависимости от положений об индексации
Максимальный лимит процентных расходов и дополнительных сборов, вычитаемых по ипотечным кредитам, предусмотренный для покупки основного жилья, составляет 4 тысячи евро. Рассматриваемый налоговый вычет можно использовать, правильно указав его в форме 730 налоговой декларации, в частности в части E в строке E7 «Проценты по ипотечным кредитам на покупку основного дома», где должны быть указаны проценты, подлежащие выплате по ипотечным кредитам. контракты на покупку недвижимости, используемой в качестве основного места жительства. Чтобы рассчитать часть процентов, подлежащих вычету, стоимость приобретения собственности необходимо умножить на уплаченные проценты, а результат разделить на основную сумму, уплаченную по ссуде. Вычитаемые процентные расходы будут возникать в результате применения этой формулы.
В случае совместной ипотеки вычет производится каждым совместным владельцем независимо от доли собственности на имущество, поскольку вычет будет производиться в зависимости от распределения ссуды. Даже в случае совместной ссуды максимальная сумма для расчета вычета всегда составляет 4 тысячи евро. Вычет производится при условии, что недвижимость используется в качестве основного места жительства в течение одного года с момента покупки, и что покупка была произведена за год до или после ссуды.
Среди прочих расходов, связанных с покупкой дома, которые можно загрузить в налоговой декларации, мы находим расходы на покупку или строительство арендованных домов.
Любой, кто покупает или строит жилую недвижимость для сдачи в аренду, может извлечь выгоду из общего дохода. Преимущество касается:
- покупка в период с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года вновь построенных единиц жилой недвижимости, не проданных по состоянию на 12 ноября 2022-2023 года;
- приобретение с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года объектов жилой недвижимости, подлежащих реновации, реставрации и консервативной перепланировке здания;
- строительство, которое должно быть завершено к 31 декабря 2022-2023 года, единиц жилой недвижимости на участках застройки, уже принадлежащих налогоплательщику до начала работ или на которых уже были признаны права на строительство, для которых до 12 ноября 2022-2023 года разрешение на строительство, как бы оно ни было названо.
Чтобы воспользоваться концессией, приобретенная недвижимость должна быть использована в течение шести месяцев с момента покупки для сдачи в аренду на срок не менее восьми лет (в случае строительства объектов недвижимости период в шесть месяцев начинается с выдачи свидетельства о жизнеспособности или с даты образования молчаливого согласия на выдачу данного свидетельства).
La deduzione fiscale è pari al 20% del prezzo di acquisto dell’immobile risultante dall’atto di compravendita, nonché degli interessi passivi dipendenti da mutui contratti per l’acquisto delle unità immobiliari medesime (nel caso di costruzione, delle spese sostenute per prestazioni di servizi, dipendenti da contratti d’appalto, attestate dall’impresa che esegue i lavori). Il limite massimo complessivo di spesa, anche nel caso di acquisto o costruzione di più immobili, è pari a 300.000 euro, comprensivi di IVA. La deduzione è ripartita in otto quote annuali di pari importo, a partire dall’anno nel quale avviene la stipula del contratto di locazione e non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste da altre disposizioni di legge per le medesime spese.
В строке 730 в части E строки E32 должна быть указана дата подписания договора аренды купленного или построенного имущества, а также расходы, понесенные на покупку или строительство арендованного имущества в пределах 300 000 евро и сумма процентов, выплачиваемых в течение года и зависящих от ссуд, выданных для покупки единиц недвижимости, являющихся предметом концессии.
Еще один важный вывод , что может быть подано до НДС , уплаченного за приобретение жилого энергетического класса A или B . Субъекты, которые приобрели жилую недвижимость энергетического класса A или B с 1 января 2022-2023 года по 31 декабря 2022-2023 года, имеют право на вычет в размере 50 процентов НДС, уплаченного в 2022-2023 году. Вычет делится на десять ежегодных взносов. Пособие также причитается при покупке недвижимости при условии, что эта покупка происходит одновременно с покупкой жилого помещения, и в акте купли-продажи подтверждается наличие ограничения на уместность.
В форме 730, всегда в части E, в строке E59 должен быть указан номер взноса (на 2022-2023 год он будет равен 1) и сумма НДС, уплаченного компании, у которой была приобретена недвижимость.
Налоговые скидки для тех, кто ремонтирует и обустраивает свой дом
Помимо тех, кто покупает дом, налоговые органы также предоставляют скидки тем, кто ремонтирует недвижимость. В частности, вычет равен:
- 50 процентов расходов, понесенных с 26 июня 2012 года по 31 декабря 2022-2023 года;
- 36 процентов на понесенные расходы: а) с 2007 по 2011 год; б) с 1 января по 25 июня 2012 года.
Вычет делится на 10 равных частей теми, кто оказывает налоговую помощь. Расходы, на которые начисляется процент, не могут превышать лимит:
- 48 000 евро за расходы, понесенные с 2005 г. по 25 июня 2012 г .;
- 96 000 евро на расходы, понесенные с 26 июня 2012 г. по 31 декабря 2022-2023 г.
В разделе III A «Расходы на восстановление основных средств здания» должны быть указаны расходы, дающие право на вычет 50% IRPEF: в строках от E51 до E53 должна быть указана следующая информация:
- кадастровые данные, идентифицирующие объект недвижимости
- реквизиты регистрации документа, составляющего его право собственности (например, договор аренды), если работа выполняется владельцем
- другие данные, необходимые для проверки удержания.
Раздел III C « Расходы на меблировку отремонтированных зданий (налоговый вычет в размере 50 процентов)» посвящен мебельной премии , где в строке E57 в столбцах 1, 2, 3 должен указываться для каждой жилой единицы. количество платежей и понесенные расходы (графы 2 и 4) в пределах 10 000 евро.
В этом году есть новинка - бонус для молодых пар : на 2022-2023 год молодым парам предоставлен вычет в размере 50 процентов от затрат на приобретение новой мебели для меблировки основного дома. Вычет не распространяется на покупку крупной бытовой техники.
Чтобы воспользоваться скидкой, необходимо:
- быть парой, состоящей в браке в 2022-2023 году;
- или быть де-факто парой, проживающей вместе не менее трех лет, и это условие должно быть выполнено в 2022-2023 году. Это условие должно быть подтверждено либо регистрацией двух членов с одинаковым семейным статусом, либо самосертификацией.
- по крайней мере, один из двух членов пары должен быть не старше 35 лет на 31 декабря 2022-2023 года (это требование считается выполненным для налогоплательщиков, которым исполнится тридцать пять лет в течение 2022-2023 года, независимо от дня или месяца, в котором это бывает);
- приобрели за плату или бесплатно объект недвижимости, который будет использоваться в качестве основного места жительства молодой пары в 2022-2023 или 2022-2023 году.
Покупка может быть сделана обоими супругами или сожителями или одним из них только при условии, что лицо, совершающее покупку, не достигло возраста тридцати пяти лет и объект недвижимости предназначен для основного места жительства пары. В строке E58 должны быть указаны требования к персональным данным (младше 35 лет), номер взноса и сумма понесенных расходов.
Наконец, Раздел IV посвящен расходам на мероприятия, направленные на энергосбережение, и в нем должны быть указаны расходы, понесенные с 2008 по 2022-2023 год для мероприятий, направленных на энергосбережение существующих зданий любой кадастровой категории. Заполняемые строки - от E61 до E63, в которых указывается тип вмешательства, год, сумма расходов и количество платежей.